Assurance retraite

Un indépendant qui compte uniquement sur son régime obligatoire atteint souvent un taux de remplacement proche de 50 % de son dernier revenu. Pour compléter ce socle, trois dispositifs existent : le régime obligatoire, le contrat Madelin (fermé depuis 2020) et le plan d'épargne retraite (PER). Chacun répond à des règles d'accès, de fiscalité et de sortie spécifiques.

La retraite obligatoire des indépendants : régime de base et complémentaire

Tout travailleur non salarié cotise obligatoirement à une retraite de base et une retraite complémentaire. La majorité des artisans et commerçants relèvent désormais de la Cnav et des Carsat. Les professions libérales réglementées restent rattachées à la Cnavpl, dont la Cipav constitue l'une des sections principales.

En 2026, le taux de cotisation à la retraite de base est de 17,75 % jusqu'au plafond annuel de la Sécurité sociale (48 060 euros). La pension se calcule sur la moyenne des 25 meilleures années. Le taux de liquidation peut atteindre 50 % à taux plein selon votre durée d'assurance validée.

La retraite complémentaire des artisans et commerçants dépend du régime complémentaire des indépendants (RCI). Ce système par points transforme vos cotisations en pension lors du départ. Au 1er janvier 2026, la valeur du point RCI est fixée à 1,347 euros. Les professions libérales suivent les barèmes spécifiques de leur section Cnavpl.

Voici la répartition des régimes selon votre statut :

Ce socle est obligatoire pour tout professionnel, quel que soit le montant de son chiffre d'affaires.

Économisez jusqu'à 40% sur votre assurance retraite

Comparez gratuitement vos assurances professionnelles en moins de 2 minutes pour préparer votre retraite au meilleur prix !

Je compare

Le contrat Madelin retraite : un dispositif fermé mais encore actif

Le contrat Madelin permettait aux TNS de se constituer une retraite complémentaire avec des cotisations déductibles du revenu imposable. Depuis le 1er octobre 2020, la loi Pacte interdit toute nouvelle souscription. Cependant, les contrats ouverts avant cette date restent valides et peuvent toujours être alimentés.

La sortie d'un Madelin s'effectue exclusivement en rente viagère. Contrairement au PER, aucune sortie en capital n'est possible, sauf en cas d'invalidité ou de liquidation judiciaire. Le contrat impose également un versement régulier fixé dès la signature pour éviter la mise en réduction.

Le plafond de déduction fiscale pour 2026 est le montant le plus élevé entre 4 806 euros (10 % du PASS) ou 10 % du bénéfice imposable (limité à 8 PASS), majoré de 15 % sur la tranche supérieure. Ce calcul repose sur votre revenu de l'année en cours.

Le plan d'épargne retraite (PER) : la solution actuelle

Le PER remplace les anciens dispositifs comme le Madelin ou le Perp depuis 2019. Pour les indépendants, le PER individuel est la forme la plus courante. Il permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable, offrant ainsi un avantage fiscal immédiat proportionnel à votre tranche d'imposition.

Le plafond de déduction pour un TNS peut atteindre 88 911 euros en 2026. Ce montant inclut 10 % du bénéfice (limité à 8 PASS) et 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Les plafonds non utilisés peuvent généralement être reportés sur les années suivantes pour optimiser votre fiscalité.

Contrairement au Madelin, le PER offre une grande liberté au moment de la retraite. Vous pouvez choisir une sortie en capital (en une fois ou fractionnée), en rente, ou combiner les deux. Le déblocage anticipé est possible pour l'achat de la résidence principale.

Un transfert de votre ancien contrat Madelin vers un PER est réalisable sans frais fiscaux. Cette opération permet de bénéficier de la souplesse de sortie du PER, mais nécessite de comparer les frais et les garanties de rente au préalable.

Comparer les 3 dispositifs pour choisir la bonne stratégie

Ce tableau synthétise les différences entre le régime obligatoire et les solutions facultatives pour orienter votre choix.

Le régime obligatoire constitue votre base minimale. Le PER individuel représente aujourd'hui la solution de référence pour tout nouvel effort d'épargne retraite avec déduction fiscale.

Ce qui influence le coût réel d'une stratégie retraite

Le coût de votre épargne retraite dépend principalement des frais contractuels et de la stratégie de placement.

La durée de détention est le facteur le plus déterminant. En commençant à cotiser tôt, vous profitez de l'effet des intérêts composés, ce qui augmente significativement le capital final sans augmenter votre effort d'épargne mensuel.

Comment comparer et souscrire votre contrat de retraite ?

Le choix dépend de votre fiscalité et de votre âge. Assurlandpro.com vous aide à comparer les offres de retraite complémentaire pour artisans, commerçants et libéraux. Les simulations permettent d'ajuster vos versements selon vos objectifs de revenus futurs et d'identifier les contrats aux frais les plus bas.

La souscription en ligne nécessite quelques documents essentiels pour valider votre dossier :

• votre statut juridique et numéro Siret ;
• votre dernier avis d'imposition pour calculer votre plafond de déduction ;
• votre relevé de situation individuelle (RIS) pour estimer vos droits actuels ;
• un justificatif d'identité et un RIB pour les prélèvements.

Économisez jusqu'à 40% sur votre assurance retraite

Comparez gratuitement vos assurances professionnelles en moins de 2 minutes pour préparer votre retraite au meilleur prix !

Je compare

Foire ax questions

Quelle est la différence entre un contrat Madelin et un PER individuel ?

Le contrat Madelin impose une sortie exclusivement en rente viagère, alors que le PER permet une sortie en capital, en rente, ou les deux. Le Madelin n'est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020. Le PER accepte aussi le déblocage anticipé pour l'achat de la résidence principale, une possibilité fermée aux anciens contrats Madelin.

Un indépendant peut-il encore souscrire un contrat Madelin en 2026 ?

Non, la souscription de nouveaux contrats Madelin est fermée depuis le 1er octobre 2020. Seuls les détenteurs d'un contrat ouvert avant cette date peuvent continuer à y verser des cotisations. Un professionnel qui cherche un cadre équivalent doit se tourner vers un PER individuel.

Que devient la retraite obligatoire en cas de changement de statut, par exemple de TNS à assimilé salarié ?

Les droits acquis au régime de base et au régime complémentaire des indépendants restent définitivement acquis, quel que soit le changement de statut ultérieur. Le nouveau statut ouvre des droits dans le régime correspondant, l'Agirc-Arrco pour un assimilé salarié. Au moment du départ, la pension totale additionne les droits obtenus dans chaque régime traversé durant la carrière.

Comment est imposée la sortie d'un PER individuel à la retraite ?

La fiscalité dépend du mode de sortie et du choix de déduction fait à l'entrée. Pour un capital issu de versements déduits, la part correspondant aux versements est soumise au barème de l'impôt sur le revenu, et les plus-values aux prélèvements sociaux. Pour une rente, l'imposition suit le régime des pensions de retraite. Un versement non déduit à l'entrée bénéficie d'une fiscalité allégée à la sortie.

Que se passe-t-il si un assureur résilie un contrat retraite complémentaire ?

La résiliation d'un contrat retraite par l'assureur reste rare et encadrée, notamment en cas de non-paiement prolongé des cotisations. Un contrat Madelin non alimenté selon les conditions prévues peut être mis en réduction plutôt que résilié. Pour un PER, l'épargne déjà constituée reste acquise même en cas d'arrêt des versements, seule la couverture de nouveaux versements s'interrompt.